Статья для газеты «Что будет с Москвой», №5 (05) 2014

В середине июня министр финансов России Антон Силуанов дал интервью газете «Ведомости», в котором объявил о планах правительства по изменению налоговой системы. Кабинет министров собирается в 2015 году ввести налог с продаж, в 2016 – унифицировать шкалу взносов в Фонд обязательного медицинского страхования. Глава федерального казначейства также не исключил возможности того, что после 2018 года будут повышены ставки налогов на добавленную стоимость и доходы физических лиц. Одобрение этих инициатив нижней палатой парламента отразится на состоянии фискального баланса страны.

Изменение структуры доходов федерального бюджета

Изменение налогового законодательства приведет к сдвигу в структуре доходов федерального бюджета. В прошлом году доля непосредственно самих налогов составила 54% от общего объема поступающих в государственную казну средств. Остальные 46% сборов пришлись на неналоговые доходы, получаемые за счет средств от экспорта нефти и газа за рубеж, а также на безвозмездные поступления, к которым официальная статистика причисляет штрафные выплаты за нарушение законодательства. Результатом анонсированных Антоном Силуановым мер станет увеличение доли налоговых сборов в общем объёме доходов казны. Эффект, впрочем, будет незначительным (2-3%), поскольку рост ставок отчислений с высокой вероятностью приведет к сокращению налогооблагаемой базы. Многое здесь также зависит от динамики цен на нефть: если стоимость «черного золота» существенно снизится, доля неналоговых доходов сократится сильнее.

Внедрение налога с продаж

Налог с продаж действовал на территории РФ в 1999-2004 годах, после чего он был отменен. За те пять лет, в течение которых этот налог существовал, в российском экспертном сообществе сложилось достаточно негативное к нему отношение. По мнению многих специалистов, следствием необходимости его уплаты являлся рост цен, снижение покупательской способности и осложнение правил бухгалтерского учета для бизнеса. Если налог все-таки действительно будет введен, то указанных последствий, по всей видимости, избежать не удастся. Ключевая развилка заключается в том, будет ли он внедрен вместо НДС или параллельно с ним. От этого будет зависеть устойчивость как федерального, так и региональных бюджетов. Сборы от налога с продаж будут поступать в бюджеты субъектов РФ, благодаря чему правительства краев, республик и областей получат новый источник доходов

Введение налога с продаж вместо налога на добавленную стоимость станет колоссальным ударом по сбалансированности федерального бюджета, ведь сборы от НДС составляют около трети от доходов последнего. Во многом поэтому многие аналитики склоняются к тому, что внедрению налога с продаж правительство предпочтет повышение НДС с 18% до 20%, тем более что собираемость последнего составляет сегодня 94%, и повышение ставки навряд ли приведет к снижению данного показателя.

 

Унификация шкалы взносов в ФОМС

Как уже отмечалось выше, Антон Силуанов заявил о необходимости унификации шкалы взносов в Фонд обязательного медицинского страхования. Сегодня ставка отчислений в ФОМС составляет 5,1% для работников, чья годовая заработная плата составляет более 624 000 рублей. Работодатели не выплачивают данные взносы с тех своих подчиненных, чей двенадцатимесячный заработок не превышает данной отметки. Согласно расчетам Минфина, начиная с 2017 года бюджет Фонда станет дефицитным, что противоречит законодательству, обязывающему его быть самодостаточным. В результате уже через полтора года взносы в ФОМС будут уплачивать все без исключения работники. Последнее не вызовет энтузиазма у тех граждан, которые не довольны качеством медицинского обслуживания в государственных организациях и предпочитают пользоваться услугами частных клиник. Их работодатели наверняка будут искать способ уйти от осуществления данных выплат.

Повышение ставки НДФЛ

В своем интервью ведущей деловой газете страны глава Минфина сказал о возможном повышении налога на доходы физических лиц после президентских выборов 2018 года. Антон Силуанов подчеркнул, что правительство либо осуществит повышение ставки НДФЛ на 1-2%, либо введет прогрессивную шкалу ее уплаты. При выборе этих двух альтернатив наиболее оптимальной представляется первая. Как показал опыт «девяностых» годов, следствием наличия прогрессивной шкалы является бегство от уплаты НДФЛ со стороны высокодоходных групп граждан. И наоборот, внедрение плоской шкалы, состоявшееся в 2000 году, позволило резко увеличить платежную дисциплину, что служило одним из факторов стабилизации государственных финансов России.